A partir de 2026, el salario mínimo estará libre de la retención del ISR, según lo estipulado en el Decreto 13-2026 que fue aprobado por el Congreso de Guatemala.
Salario mínimo estará exento de retención de ISR en Guatemala
El 28 de abril, el Congreso de la República aprobó el Decreto 13-2026, que introduce reformas a la Ley de Actualización Tributaria y establece la exención de la retención del ISR en Guatemala.
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en relación de dependencia es un tributo que deben abonar las personas que reciben un salario al laborar para una empresa.
No obstante, no todos están obligados a pagar este impuesto, ya que depende del salario de cada trabajador y de las deducciones autorizadas que reducen la base sobre la cual se calcula el ISR.
En términos generales, aquellos que ganan más de Q4 mil al mes deben pagar entre un 5% y un 7% anual sobre sus ingresos. Dado que el salario mínimo aprobado para 2026 excede esa cantidad, muchas personas que reciben este salario comenzarán a abonar el ISR.
Con la implementación de las nuevas reformas, esta situación cambiará. Los trabajadores que perciben el salario mínimo ya no experimentarán una disminución mensual en sus ingresos debido a este impuesto.
Esto es resultado de que los cambios aprobados incluyen ajustes en las deducciones anuales permitidas, lo que incrementa la parte del salario que queda exenta de impuestos.
El decreto con las reformas fue publicado el 15 de mayo en el Diario Oficial, oficializando la exención del impuesto para los trabajadores que reciben el salario mínimo.
Nuevas deducciones anuales
Antes de las reformas, la deducción era de Q60 mil, incluyendo tanto gastos personales como créditos por el pago del IVA. Con la entrada en vigor del Decreto 13-2026, se aplicará una deducción extraordinaria durante el año 2026.
Para los años posteriores, la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) establecerá un monto específico de deducción al inicio de cada período fiscal.
Esta deducción equivaldrá a 12 salarios mínimos mensuales vigentes para actividades no agrícolas, incluyendo la bonificación incentivo. En caso de que exista una diferencia entre el salario mínimo en el departamento de Guatemala y otros departamentos, se tomará el monto más alto.
Adicionalmente, los Q12 mil acreditados por el IVA pagado en gastos personales seguirán siendo parte de las deducciones permitidas.
Deducción extraordinaria para este 2026
Las rentas del trabajo en relación de dependencia generadas durante el período de liquidación del ISR para el año 2026 (del 1 de enero al 31 de diciembre) recibirán una deducción extraordinaria de Q3,024 sin necesidad de comprobación para los ingresos de trabajo en relación de dependencia generados.
Esta deducción se suma a los Q60 mil previamente establecidos.
La disminución adicional se aplicará a la proyección de la renta anual del trabajador en el mes siguiente a la entrada en vigor de la reforma aprobada el 28 de abril.
¿Cuándo entrará en vigencia?
La deducción extraordinaria para 2026 entrará en vigor 8 días después de la publicación del Decreto 13-2026 en el Diario Oficial, es decir, el 23 de mayo del presente año.
Las demás disposiciones comenzarán a aplicarse a partir del 1 de enero de 2027.
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